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盤活應(yīng)收賬款，朗進(jìn)科技“借道”保理讓資金“動起來”

來源：大眾報業(yè)·經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報　　加入時間：2022-7-27 17:17:35　　

　　經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者韓祖亦
　　應(yīng)收賬款，可謂是衡量上市公司經(jīng)營性資產(chǎn)質(zhì)量的一項重要指標(biāo)。為盤活資金，減少銀行借款，改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，越來越多的上市魯企拿應(yīng)收賬款做起了“文章”。
　　7月25日晚間，朗進(jìn)科技(300594.SZ)宣布，公司當(dāng)日召開的董事會及監(jiān)事會會議審議通過了《關(guān)于公司及子公司開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的議案》(下稱《議案》)，同意公司及子公司與銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)保理公司等具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，保理融資金額總計不超過2億元。
　　經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者注意到，近年來，天潤工業(yè)(002283.SZ)、光威復(fù)材(300699.SZ)、晨鳴紙業(yè)(000488.SZ)、盈康生命(300143.SZ)等上市魯企已先后啟動應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，浪潮信息(000977.SZ)亦在今年4月披露了不超過70億元的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓及無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)實施計劃。
　　“一般來說，上市公司應(yīng)收賬款周期過長、占營業(yè)收入比例過高，會導(dǎo)致上市公司現(xiàn)金流緊缺，資金鏈出現(xiàn)緊張。而通過開展保理業(yè)務(wù)，企業(yè)可以顯著加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，改善經(jīng)營性現(xiàn)金流狀況。”山東一大型投資公司的高級投資經(jīng)理徐皓對經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者表示。
7月26日至27日，經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者多番致電朗進(jìn)科技董秘辦公室，但均無人接聽。
　　有望縮短應(yīng)收賬款回籠時間
　　所謂應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，即朗進(jìn)科技及子公司作為轉(zhuǎn)讓方，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給合作機(jī)構(gòu)，合作機(jī)構(gòu)則根據(jù)受讓的應(yīng)收賬款向公司或子公司支付保理款。
　　根據(jù)朗進(jìn)科技此番《議案》，其保理業(yè)務(wù)申請期限自本次董事會決議通過之日起12個月，具體每筆保理業(yè)務(wù)期限以單項保理合同約定期限為準(zhǔn)。而合作機(jī)構(gòu)則將根據(jù)綜合資金成本、融資期限、服務(wù)能力等綜合因素來選擇。
　　同時，在額度范圍內(nèi)，朗進(jìn)科技將提請董事會授權(quán)公司管理層行使具體操作的決策權(quán)并簽署相關(guān)合同文件，包括但不限于選擇合格的保理業(yè)務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)、確定公司和子公司可以開展的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)具體額度等。
　　在朗進(jìn)科技看來，開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，將縮短公司及子公司應(yīng)收賬款的回籠時間，提高資金周轉(zhuǎn)效率，“滿足日常經(jīng)營資金及業(yè)務(wù)進(jìn)一步擴(kuò)張需求，改善公司及子公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及經(jīng)營性現(xiàn)金流狀況，符合公司發(fā)展規(guī)劃及整體利益�！�
　　“公司應(yīng)收賬款回收風(fēng)險較小”
　　值得注意的是，讓應(yīng)收賬款“活起來”，對于朗進(jìn)科技而言可謂至關(guān)重要。
　　截至2021年12月31日，朗進(jìn)科技應(yīng)收賬款賬面余額達(dá)6.93億元，較期初增長27.08%，壞賬準(zhǔn)備為4322.89萬元。據(jù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者查詢，在朗進(jìn)科技的應(yīng)收賬款中，賬齡在1年以內(nèi)(含1年)占比最高，賬面余額達(dá)到5.86億元;賬齡為1至2年的賬面余額為9600.04億元，2至3年的為772.03萬元，3年以上為274.24萬元。若按欠款方歸集，朗進(jìn)科技的應(yīng)收賬款分布頗為集中。其中一名客戶的應(yīng)收賬款期末余額便達(dá)到4.74億元，占比高達(dá)68.48%，其壞賬準(zhǔn)備期末余額為2697.89萬元。
　　此前，因2021年度計提壞賬準(zhǔn)備550.85萬元，應(yīng)收賬款壞賬計提比例為6.24%，朗進(jìn)科技曾遭到深交所問詢，要求其結(jié)合預(yù)期信用損失模型、賬齡分布、客戶信用風(fēng)險狀況、期后回款情況和同行業(yè)公司壞賬計提情況等，說明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。
　　對此，朗進(jìn)科技在回復(fù)函中表示，公司主要業(yè)務(wù)為軌道交通車輛空調(diào)及服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，其2021年度收入為51069.73萬元，占全年營業(yè)收入的75.57%，“該部分客戶主要為軌道交通行業(yè)中國中車旗下的企業(yè)，客戶信用較高，公司應(yīng)收賬款回收風(fēng)險較小�！�
　　今年4月28日，在公司業(yè)績網(wǎng)上說明會上，朗進(jìn)科技表示，“公司銷售部門將針對具體客戶情況，制定相關(guān)政策，加速資金回籠，改善應(yīng)收賬款狀況�！辈⒊兄Z“隨著公司業(yè)務(wù)增長，應(yīng)收賬款也有所增加，公司將加大催收力度，公司中國中車等客戶信譽(yù)較好，壞賬風(fēng)險較小”。
　　值得注意的是，主營業(yè)務(wù)為軌道交通車輛空調(diào)、新能源汽車空調(diào)及智能熱管理產(chǎn)品、空氣能熱泵烘干設(shè)備、數(shù)字能源智能環(huán)控產(chǎn)品及其控制系統(tǒng)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、售后維保服務(wù)，并正從軌道交通行業(yè)向新能源、數(shù)字能源領(lǐng)域擴(kuò)展的朗進(jìn)科技，近年來的業(yè)績狀況并不盡如人意。
　　2021年，公司經(jīng)營費用和產(chǎn)品成本出現(xiàn)較大幅度增加，歸屬于上市公司股東的凈利潤552.08萬元，同比下降93.65%。今年一季度，朗進(jìn)科技?xì)w屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤出現(xiàn)虧損，報-96.69萬元，同比下滑929.92%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額則為-1億元。
　　多家上市魯企已先期試水
　　經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報記者注意到，近年來，越來越多的上市魯企先后“試水”應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，以加速資金周轉(zhuǎn)。
　　此前，中銳股份(002374.SZ)全資子公司重慶華宇園林有限公司便曾宣布將合計2.39億元的債權(quán)資產(chǎn)作價1.71億元，以無追索權(quán)保理方式轉(zhuǎn)讓給深圳喜瑞商業(yè)保理有限公司，以改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及經(jīng)營性現(xiàn)金流狀況。
　　2021年8月20日，光威復(fù)材宣布同意公司全資子公司威海拓展纖維有限公司(下稱“威海拓展”)與金融機(jī)構(gòu)及商業(yè)保理公司等機(jī)構(gòu)開展無追索權(quán)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，保理融資金額總計不超過10億元，保理業(yè)務(wù)申請期限至2021年12月31日止。今年4月8日，威海拓展再度啟動新一輪無追索權(quán)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，總計同樣不超過10億元。
　　而為解決公司醫(yī)療器械業(yè)務(wù)客戶的資金問題，實現(xiàn)銷售收入的快速回款，盈康生命也在今年4月29日披露，下屬子公司擬與海爾金融保理(重慶)有限公司開展無追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理融資業(yè)務(wù)，合作模式為子公司作為賣方，將其對符合海爾保理要求的特定買方(即應(yīng)收賬款債務(wù)人)所享有的合格應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給海爾保理，海爾保理受讓合格應(yīng)收賬款后為子公司及特定買方提供保理融資服務(wù)。
　　“開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)可以獲得金融機(jī)構(gòu)提供的流動資金，有助于滿足上市公司融資需求�！毙祓┍硎�。

編輯：史飛雪

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