近日，財政部金融司發(fā)布《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國有金融企業(yè)財務(wù)管理的通知》，對金融企業(yè)財務(wù)管理工作做出明確指引。
本次指引適用于國有金融企業(yè)，包括在中華人民共和國境內(nèi)外依法設(shè)立的國有獨資及國有控股金融企業(yè)(含國有實際控制金融企業(yè))、主權(quán)財富基金、國有金融控股公司、國有金融投資運營機(jī)構(gòu)，以及金融基礎(chǔ)設(shè)施等實質(zhì)性開展金融業(yè)務(wù)的其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)。其他金融企業(yè)可參照執(zhí)行。
《通知》明確了國有金融企業(yè)薪酬有關(guān)的一系列規(guī)定：合理控制崗位分配級差，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系，加大向一線員工、基層員工傾斜力度;建立健全薪酬分配遞延制度和追責(zé)追薪機(jī)制;建立績效薪酬追索扣回機(jī)制等。
有兩個數(shù)字值得關(guān)注：35%和40%：對于金融企業(yè)高級管理人員及對風(fēng)險有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險分期考核情況進(jìn)行績效薪酬延期支付，績效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年。
此外，《通知》還指出，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅分配紀(jì)律，嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，將所有工資性收入一律納入工資總額管理，不得在工資總額之外以其他形式列支任何津貼、補(bǔ)貼等工資性支出。
工資進(jìn)一步向一線員工傾斜
《通知》對國有金融企業(yè)的薪酬發(fā)放制度，做出了明確指引。
一方面，《通知》要求金融企業(yè)積極優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)計薪酬體系，合理控制崗位分配級差，充分發(fā)揮工資薪酬的正向激勵作用。
首先，《通知》對國有金融企業(yè)總部員工和中高級管理崗位人員工資漲幅進(jìn)行了限制，需要嚴(yán)格落實“兩個不高于”的政策要求：即總部職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅，中高級管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅。
其次，《通知》要求國有金融企業(yè)合理控制工資級差，充分調(diào)動一線員工、基層員工的積極性，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系。
對于總部職工平均工資明顯高于本企業(yè)在崗職工平均工資的，其年度工資總額要進(jìn)一步加大向一線員工、基層員工傾斜力度。
最后，《通知》要求金融企業(yè)員工的收入工資化、工資貨幣化、發(fā)放透明化。具體來看，需要嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，將所有工資性收入一律納入工資總額管理，不得在工資總額之外以其他形式列支任何津貼、補(bǔ)貼等工資性支出。
另一方面，《通知》要求金融企業(yè)建立健全薪酬分配遞延支付和追責(zé)追薪機(jī)制，并制定績效薪酬追索扣回制度。
其中，分配遞延支付和追責(zé)追薪機(jī)制是指，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮市場條件、業(yè)績情況、承擔(dān)風(fēng)險、薪酬戰(zhàn)略等因素，科學(xué)設(shè)定不同崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并合理確定一定比例的績效薪酬。
對于金融企業(yè)高級管理人員及對風(fēng)險有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險分期考核情況進(jìn)行績效薪酬延期支付，績效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年，確�？冃匠曛Ц镀谙夼c相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險持續(xù)期限相匹配，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
而薪酬追索扣回制度是指，對于高級管理人員及對風(fēng)險有直接或重要影響崗位的員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或者給金融企業(yè)造成重大風(fēng)險損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并履行公司治理程序后將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的部分或全部績效薪酬追回，并止付未支付部分或全部薪酬。
績效薪酬追回期限原則上與相關(guān)責(zé)任人的行為發(fā)生期限一致�？冃匠曜匪骺刍匾�(guī)定適用于已離職或退休人員。
銀行業(yè)此前已有限薪令
值得注意的是，金融業(yè)“限薪令”的明文規(guī)定，銀行業(yè)已有先例，近年來逐步拓展到證券業(yè)和基金業(yè)。
銀行業(yè)高管天價薪酬曾一度引發(fā)眾議。2010年前后，金融行業(yè)的“領(lǐng)薪冠軍”為深圳發(fā)展銀行董事長法蘭克·紐曼。
深發(fā)展2009年年報顯示，董事長紐曼的薪酬為1741萬元，位居第一且遠(yuǎn)超同行;行長肖遂寧486萬元，副行長胡躍飛351萬元。深發(fā)展共有24位高管，年薪過百萬的有11位。
據(jù)報道，自2005年在深發(fā)展上任以來，紐曼的薪酬總是與“天價”掛鉤，并呈逐年攀升之勢;在2008年受財政部限薪令和該行業(yè)績大幅下滑76.8%的影響才縮水近700萬元，但仍高達(dá)1598萬元。
2010年，原銀監(jiān)會下發(fā)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》�！跋扌搅睢敝赋觯吧虡I(yè)銀行高管基本薪酬一般不應(yīng)高于其薪酬總額的35%;高管人員的績效薪酬必須有40%以上采取延期支付，延期時間不少于3年。其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭取達(dá)到60%”。
金融業(yè)限薪令日趨嚴(yán)格
2022年5月，中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)布《證券公司建立穩(wěn)健薪酬制度指引》，以指導(dǎo)證券公司建立穩(wěn)健的薪酬制度，健全薪酬激勵約束機(jī)制。
該指引要求，證券公司在制定薪酬制度時，應(yīng)當(dāng)對董事長、高級管理人員、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和核心業(yè)務(wù)人員建立薪酬遞延支付機(jī)制，明確適用條件、支付標(biāo)準(zhǔn)、年限和比例等內(nèi)容。薪酬支付計劃應(yīng)當(dāng)確保公司資本充足和可持續(xù)經(jīng)營，遞延支付年限應(yīng)當(dāng)與相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險持續(xù)期限相匹配，遞延支付速度應(yīng)當(dāng)不快于等分比例。
此外，證券公司在制定薪酬制度時，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制增強(qiáng)薪酬管理的約束力，包括但不限于獎金、津貼等薪酬止付、追索與扣回等內(nèi)容，對違法違規(guī)或?qū)е鹿居羞^度風(fēng)險敞口的高管和關(guān)鍵崗位等相關(guān)責(zé)任人員追究內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2022年6月，中國基金業(yè)協(xié)會發(fā)布《基金管理公司績效考核與薪酬管理指引》，并對薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬支付、績效考核、薪酬內(nèi)控管理等方面提出了具體要求。
指引表示基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立實施績效薪酬遞延支付制度，明確適用人員范圍、期限和比例等�？冃匠甑倪f延支付期限、遞延支付額度應(yīng)當(dāng)與基金份額持有人長期利益、業(yè)務(wù)風(fēng)險情況保持一致，遞延支付期限不少于3年，遞延支付速度應(yīng)當(dāng)不快于等分比例。其中高級管理人員、基金經(jīng)理等關(guān)鍵崗位人員遞延支付的金額原則上不少于40%。
指引要求高級管理人員、主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將不少于當(dāng)年績效薪酬的20%購買本公司管理的公募基金，其中購買權(quán)益類基金不得低于50%，但是公司無權(quán)益類基金等情形除外;基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將不少于當(dāng)年績效薪酬的30%購買本公司管理的公募基金，并應(yīng)當(dāng)優(yōu)先購買本人管理的公募基金，但是由于其管理的基金處于封閉期等原因無法購買的除外。
指引中還強(qiáng)調(diào)基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)薪酬管理的約束力，包括但不限于薪酬止付、追索與扣回等。 (來源：中國基金報、第一財經(jīng))
