經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 杜海

　　7月13日晚間，注冊(cè)地位于山東諸城的大業(yè)股份（603278.SH）披露，公司及相關(guān)責(zé)任人于近日收到山東證監(jiān)局出具的警示函。大業(yè)股份此番收到警示函，原因在于其存在信息披露不準(zhǔn)確、公司資金被關(guān)聯(lián)方占用等情形。

　　經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，6月24日晚，上交所曾對(duì)大業(yè)股份下發(fā)問(wèn)詢函，對(duì)前次募集項(xiàng)目收益以及公司的財(cái)務(wù)狀況等提出了質(zhì)疑。目前，大業(yè)股份還未對(duì)該問(wèn)詢函進(jìn)行回復(fù)，新的警示函又接踵而至。

　　作為輪胎骨架材料領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)，大業(yè)股份發(fā)生了什么？

　　多個(gè)定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)“失真”

　　大業(yè)股份此次被警示，一個(gè)重要原因便在于其財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。

　　據(jù)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者了解，早在2021年，大業(yè)股份通過(guò)分期支付現(xiàn)金17億元的方式，購(gòu)買(mǎi)山東勝通鋼簾線有限公司(含山東勝通機(jī)械制造有限公司、山東勝通進(jìn)出口有限公司、東營(yíng)市匯通國(guó)際貿(mào)易有限公司3家全資子公司)100%股權(quán)(下稱(chēng)“標(biāo)的資產(chǎn)”)。2021年4月29日，標(biāo)的資產(chǎn)的工商過(guò)戶手續(xù)辦理完畢，公司累計(jì)支付收購(gòu)對(duì)價(jià)3億元。

　　截至2022年4月底，公司累計(jì)支付收購(gòu)對(duì)價(jià)16億元。公司將2022年4月30日確認(rèn)為標(biāo)的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)日，并于2022年4月30日將標(biāo)的資產(chǎn)納入合并范圍，此前支付的投資款作為其他非流動(dòng)資產(chǎn)核算披露。

　　但到了2023年4月29日，大業(yè)股份披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，對(duì)公司2021年年度報(bào)告、2022年第三季度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正：將標(biāo)的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)日由2022年4月30日更正為2021年4月30日，在2021年4月30日確認(rèn)長(zhǎng)期投資17億元，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付管理人并購(gòu)款，更正原賬面確認(rèn)的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。大業(yè)股份在前期報(bào)告的編制過(guò)程中，未準(zhǔn)確、全面反映上述資產(chǎn)重組相關(guān)會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債狀況和經(jīng)營(yíng)成果，導(dǎo)致前期披露的2021年半年度至2022年第三季度期間的定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

　　此外，大業(yè)股份資金被關(guān)聯(lián)方占用，但公司未及時(shí)進(jìn)行披露。

　　據(jù)悉，2022年11月14日，大業(yè)股份向關(guān)聯(lián)法人山東科耐德機(jī)械有限公司提供1000萬(wàn)元資金周轉(zhuǎn)，2022年11月22日，山東科耐德機(jī)械有限公司歸還上述資金及利息1001.1萬(wàn)元。上述事項(xiàng)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，公司未就上述事項(xiàng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序、未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，直至2023年3月22日、4月14日召開(kāi)董事會(huì)、臨時(shí)股東大會(huì)，補(bǔ)充確認(rèn)了上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并于2023年3月23日在相關(guān)公告中予以披露。同時(shí)，公司未在2022年年報(bào)中披露上述關(guān)聯(lián)方資金占用情形，于2023年5月4日在《2022年年報(bào)更正公告》中對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更正披露。

　　山東證監(jiān)局認(rèn)為，竇勇作為公司董事長(zhǎng)、鄭洪霞作為公司總經(jīng)理、李霞作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對(duì)大業(yè)股份、竇勇、鄭洪霞、李霞采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　“公司高度重視《警示函》中指出的問(wèn)題，公司及相關(guān)責(zé)任人將認(rèn)真吸取教訓(xùn)，積極整改，持續(xù)加強(qiáng)公司董監(jiān)高及相關(guān)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)，認(rèn)真履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，完善內(nèi)部控制，進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和信息披露制度，強(qiáng)化公司規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，提升信息披露質(zhì)量，保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整�！币晃唤咏�大業(yè)股份的知情人士對(duì)經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者表示。

　　擬再募資6億遭問(wèn)詢

　　大業(yè)股份7月13日晚間同時(shí)發(fā)布了業(yè)績(jī)預(yù)告，公司預(yù)計(jì)2023年上半年實(shí)現(xiàn)歸屬凈利潤(rùn)為6500萬(wàn)元到8200萬(wàn)元，同比扭虧為盈。業(yè)績(jī)變動(dòng)主要原因是，2023年上半年，隨著橡膠行業(yè)市場(chǎng)需求回升，主要原材料和能源價(jià)格回落，公司采取降本增效、優(yōu)化整合內(nèi)部資源等措施，毛利率水平得以改善，整體盈利能力進(jìn)一步提升。

　　然而，公司近幾年的財(cái)務(wù)狀況總體來(lái)說(shuō)不容樂(lè)觀。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2020年-2022年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為30.74億元、50.87億元、52.13億元，歸屬凈利潤(rùn)分別為1.03億元、2.11億元、-2.55億元，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額分別為-1.85億元、2.13億元、-1億元。顯然，大業(yè)股份這幾年的財(cái)務(wù)狀況難盡如人意。

　　就在6月24日晚，上交所對(duì)大業(yè)股份下發(fā)問(wèn)詢函，針對(duì)公司前次募集項(xiàng)目收益以及公司財(cái)務(wù)狀況等提出了多個(gè)問(wèn)題。

　　據(jù)悉，公司此次擬定增募資不超過(guò)6億元，其中4.5億元用于“年產(chǎn)20萬(wàn)噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項(xiàng)目（第一期）”，1.5億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。但經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，公司曾于2019年5月發(fā)行可轉(zhuǎn)債，募集資金凈額為4.93億元，前次募投項(xiàng)目“子午線輪胎鋼絲簾線技術(shù)改造項(xiàng)目（三期第一階段）”于2020年5月達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。相關(guān)募投項(xiàng)目承諾效益為年創(chuàng)凈利潤(rùn)2342.70萬(wàn)元，而報(bào)告期內(nèi)（2020年-2022年以及今年1-3月）實(shí)際效益分別為-719.93萬(wàn)元、729.16萬(wàn)元、-5255.90萬(wàn)元和-780.40萬(wàn)元，整體表現(xiàn)為虧損。

　　因此，對(duì)于此番募集項(xiàng)目的收益與募資必要性，監(jiān)管層也對(duì)大業(yè)股份提出了問(wèn)詢，要求其說(shuō)明前次募投項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期效益的原因及合理性，募投項(xiàng)目實(shí)施環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化，相關(guān)因素是否會(huì)對(duì)本次募投項(xiàng)目產(chǎn)生影響等。

　　大業(yè)股份的主營(yíng)業(yè)務(wù)為胎圈鋼絲、鋼簾線以及膠管鋼絲的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。據(jù)了解，胎圈鋼絲是制造高性能子午線輪胎的主要原材料之一，主要用于制造乘用汽車(chē)及其它運(yùn)載車(chē)的輪胎胎圈鋼絲束。但從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上看，公司在胎圈鋼絲業(yè)務(wù)上的“賺錢(qián)能力”卻在下降。財(cái)報(bào)顯示，2022年大業(yè)股份實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入52.13億元，同比上升2.48%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-2.55億元，同比由盈轉(zhuǎn)虧。具體業(yè)務(wù)來(lái)看，公司胎圈鋼絲業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入21.63億元，同比下降5.95%；毛利率為4.23%，比上年減少4.58個(gè)百分點(diǎn)。數(shù)據(jù)還顯示，大業(yè)股份的主要產(chǎn)品胎圈鋼絲2020至2022年毛利率分別為10.39%、8.81%、4.23%，呈逐年下滑態(tài)勢(shì)。在之前的年報(bào)問(wèn)詢函中，上交所也要求其說(shuō)明胎圈鋼絲業(yè)績(jī)下滑及毛利率下滑的具體原因。

　　時(shí)至今日，公司收到上述問(wèn)詢函已經(jīng)半個(gè)多月，公司預(yù)計(jì)何時(shí)披露回復(fù)公告？7月14日，經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者致電大業(yè)股份董秘辦，一位工作人員表示，“公司方面在加緊組織相關(guān)材料，具體進(jìn)展情況我也不太了解�！�