2024年12月16日，青島新三板企業(yè)卓英社（874146.NQ）披露，公司于當(dāng)日收到了青島證監(jiān)局發(fā)出的監(jiān)管關(guān)注函。據(jù)悉，青島證監(jiān)局對公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面、公司治理方面不規(guī)范的問題。

經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，卓英社正處于上市輔導(dǎo)期，公司擬沖刺北交所上市。此番卓英社收到監(jiān)管關(guān)注函，意味著公司的上市之路遇到坎坷。

上半年凈利潤同比大增

卓英社主要從事背光顯示器件、面光源及總成等光電顯示器件及電子材料等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是一家集研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售為一體的國家級高新技術(shù)企業(yè)。2024年半年報(bào)顯示，公司控股股東為青島康川代貿(mào)易有限公司，實(shí)際控制人為王恩輝。

據(jù)悉，卓英社在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面和公司治理方面均存在相關(guān)問題。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，首先，公司營業(yè)成本歸集不準(zhǔn)確。公司報(bào)關(guān)費(fèi)屬于為履行客戶合同而發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)成本，而公司將其計(jì)入銷售費(fèi)用，致使公司2024年半年報(bào)、2023年年報(bào)營業(yè)成本分別少計(jì)提149.03萬元、226.90萬元，銷售費(fèi)用分別多計(jì)提149.03 萬元、226.90萬元。

其次，公司主營業(yè)務(wù)收入分類不準(zhǔn)確。公司“貿(mào)易品及其他產(chǎn)品”主要系自主外購物料并對外銷售，該部分收入應(yīng)當(dāng)分類為其他業(yè)務(wù)收入，而公司將其分類為主營業(yè)務(wù)收入，致使公司2024年半年報(bào)、2023年年報(bào)主營業(yè)務(wù)收入分別多列示2187.35 萬元、4053.50萬元，其他業(yè)務(wù)收入分別少列示2187.35萬元、4053.50萬元，該部分分別占各報(bào)告期營業(yè)收入的5.39%、5.30%。

在公司治理方面，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議表決票不規(guī)范，會(huì)議文件資料缺失。掛牌前的2023年9月，公司第三屆董事會(huì)第五次會(huì)議的會(huì)議記錄顯示，王恩輝對議案《關(guān)于確認(rèn)公司2021年度、2022年度、2023年1至4月關(guān)聯(lián)交易的議案》回避表決，但其在表決票該議案“同意”一欄進(jìn)行了勾選；2023年9月，公司第三屆監(jiān)事會(huì)第三次會(huì)議表決票無任何勾選項(xiàng)，表決票不規(guī)范；2023年3月，公司第二屆監(jiān)事會(huì)第八次會(huì)議和第三屆監(jiān)事會(huì)第一次會(huì)議存檔文件無表決票。

針對以上問題，青島證監(jiān)局予以監(jiān)管關(guān)注，并要求公司對照上述問題深入分析原因，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理，提升公司治理水平，并及時(shí)將整改情況向青島證監(jiān)局報(bào)告。

“公司對青島證監(jiān)局的監(jiān)管關(guān)注函高度重視，并進(jìn)行認(rèn)真核查、討論，制定整改方案，切實(shí)進(jìn)行整改�！弊坑⑸绶矫姹硎荆�公司將嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照要求確認(rèn)營業(yè)收入、歸集營業(yè)成本，確保準(zhǔn)確性，切實(shí)提高財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范水平；公司將嚴(yán)格按照《全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》的要求，組織相關(guān)人員進(jìn)一步學(xué)習(xí)《公司法》《中華人民共和國證券法》《掛牌公司信息披露規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件，提升規(guī)范運(yùn)作和信息披露質(zhì)量，杜絕類似問題再次發(fā)生。

據(jù)2024年半年報(bào)，公司上半年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4.06億元，同比增加27.80%；歸屬母公司所有者的凈利潤2591.18萬元，同比增加133.80%。

沖刺創(chuàng)業(yè)板折戟后“轉(zhuǎn)道”新三板

“監(jiān)管關(guān)注函的發(fā)出，通常意味著監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司或擬上市公司在信息披露、公司治理、業(yè)務(wù)運(yùn)營等方面存在的某些問題或風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，并要求公司采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改或說明情況�！比A北地區(qū)一家券商的業(yè)務(wù)經(jīng)理郝慶對經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者分析說。

作為一家新生代科技型民營企業(yè)，卓英社尋求對接資本市場的計(jì)劃始于多年前。

企查查顯示，卓英社曾分別于2009年10月、2016年7月完成了天使輪、A輪融資，天使輪投資者為青島恒順達(dá)激光刀模有限公司，A輪投資者為信得寶投資、家同興投資。2016年10月，中泰證券與卓英社簽訂輔導(dǎo)協(xié)議，就有關(guān)卓英社首發(fā)股票的輔導(dǎo)工作達(dá)成協(xié)議，卓英社于當(dāng)年11月在青島證監(jiān)局辦理了輔導(dǎo)備案登記手續(xù)。中泰證券于2017年4月至2020年10月共出具15次輔導(dǎo)工作進(jìn)展報(bào)告，其中，中泰證券于2020年10月8日出具的卓英社相關(guān)輔導(dǎo)工作進(jìn)展報(bào)告顯示，經(jīng)卓英社與輔導(dǎo)小組協(xié)商一致，擬于2021年向深交所報(bào)送材料，申報(bào)板塊為深交所創(chuàng)業(yè)板。

2021年1月14日，青島證監(jiān)局發(fā)布的一則消息稱，中泰證券終止對卓英社的上市輔導(dǎo)進(jìn)程。由此，卓英社的上市計(jì)劃擱淺。2023年10月31日，公司在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)官網(wǎng)披露了公開轉(zhuǎn)讓說明書（申報(bào)稿），開始沖刺新三板創(chuàng)新層，主辦券商為廣發(fā)證券。2024年1月17日，作為青島藍(lán)海股權(quán)交易中心（下稱“藍(lán)海股交”）培育企業(yè)，卓英社收到全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)出具的《關(guān)于同意卓英社股票公開轉(zhuǎn)讓并在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的函》，成為2024年首家通過藍(lán)海股交新三板“綠色通道”獲準(zhǔn)掛牌的企業(yè)。今年3月25日，卓英社的股票正式在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，公司股票在新三板掛牌的同時(shí)進(jìn)入創(chuàng)新層。

經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，卓英社進(jìn)入新三板創(chuàng)新層，意在謀求北交所上市——廣發(fā)證券與卓英社于2024年2月26日簽署輔導(dǎo)協(xié)議，并向青島證監(jiān)局提交了向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北交所上市的輔導(dǎo)備案申請材料。青島證監(jiān)局已受理了相關(guān)申請材料，卓英社自2024年2月27日進(jìn)入輔導(dǎo)期。

在輔導(dǎo)期間，廣發(fā)證券輔導(dǎo)工作小組通過現(xiàn)場盡職調(diào)查、現(xiàn)場訪談、問題咨詢與回復(fù)、案例分析等多種方式，對卓英社進(jìn)行了全面的輔導(dǎo)工作。2024年10月，廣發(fā)證券披露的關(guān)于卓英社向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北交所上市輔導(dǎo)工作進(jìn)展情況報(bào)告（第三期） 顯示，本輔導(dǎo)期內(nèi)（2024年7月11日至2024年9月30日） ，廣發(fā)證券輔導(dǎo)工作小組按照輔導(dǎo)計(jì)劃，按步驟、有針對性地開展各項(xiàng)輔導(dǎo)工作，卓英社的公司治理、規(guī)范運(yùn)作的意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)，初步達(dá)到輔導(dǎo)的預(yù)期效果。

據(jù)介紹，廣發(fā)證券輔導(dǎo)工作小組將在下一期輔導(dǎo)工作中進(jìn)一步組織輔導(dǎo)人員進(jìn)行集中授課，重點(diǎn)學(xué)習(xí)信息披露制度、上市后規(guī)范運(yùn)行等相關(guān)內(nèi)容，以進(jìn)一步提高發(fā)行人董監(jiān)高對公司治理、規(guī)范運(yùn)作、信息披露的認(rèn)識(shí)；輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)將對輔導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤檢查，協(xié)助公司盡快達(dá)到上市公司規(guī)范治理水平，并建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。

（大眾新聞·經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 杜海）